減輕稅費負擔、推進包容審慎監管……河南出臺28條措施促進個體工商戶發展  

頂端新聞·河南商報記者 郭爽爽

近日，《河南省促進個體工商戶發展若干措施》（簡稱《措施》）發布。《措施》提出，推進包容審慎監管。個體工商戶沒有主觀過錯實施違法行為的、初次違法且危害后果輕微并及時改正的、違法行為輕微并及時改正且沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

在具體執法中，“輕微”如何界定？對于凸顯人性化執法的包容審慎監管，其他省份又是如何做的？

如何界定“輕微”違法？

修訂中的行政處罰裁量通則有規定

截至11月底，河南全省登記注冊個體工商戶達763.3萬戶，占經營主體總量的70.6%。

《措施》從降低經營成本、減輕稅費負擔、強化金融支持、優化營商環境等6個方面出臺28條措施，以真金白銀支持個體工商戶全面發展。

《措施》第四大類“優化營商環境”中的第十六條提到：推進包容審慎監管。個體工商戶沒有主觀過錯實施違法行為的、初次違法且危害后果輕微并及時改正的、違法行為輕微并及時改正且沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

那么，“危害后果輕微”“違法行為輕微”中的“輕微”，是如何界定的？

頂端新聞·河南商報記者從省市場監管局了解到，充分考慮優化營商環境的政策性要求，為引導基層執法注重過罰相當，正在修訂中的《河南省市場監督管理行政處罰裁量權適用通則和行政處罰裁量基準（2023版）》（簡稱《通則》）中，明確規定了“違法行為輕微”應當考量的10種因素、“危害后果輕微”應當考量的5種因素，讓基層執法更具有操作性，使行政執法既有力度，更有溫度。

比如，對于違法行為輕微，《通則》規定應當考量：沒有主觀故意，違法行為持續時間較短，沒有違法所得或者違法所得金額較小等10種因素，對于符合其中的兩條就應當認定為違法行為輕微。

現實監管中不乏“小錯重罰”案例

此次，河南明確將“包容審慎監管”列入《措施》，也是為了避免出現近年來多次被曝光的“小錯重罰”案例。

今年6月媒體報道，福建菜農從隔壁王大姐家的菜地里購進70斤芹菜，后轉手賣給蔬菜批發商行，賺了14元，被相關執法部門罰款10萬元，不過，最終法院認為處罰畸重，不準予強制執行。

當然，根據《中華人民共和國食品安全法》，執法部門作出處罰也是有據可依的。但法院認為，《中華人民共和國行政處罰法》規定了違法行為輕微及時改正不罰、初次違法后果輕微及時改正不罰、足以證明沒有主觀過錯不罰等情形。

據此，該菜農違法行為顯著輕微，確實屬“過罰不當”。

類似“過罰不當”的并非個案。

2022年8月份媒體報道，國務院督查組在“國務院互聯網+督查平臺”上接到群眾反映，陜西省榆林市一家個體戶賣出5斤芹菜后，被市場監管部門罰款6.6萬元。

其實，對于此類案例的“過罰不當”，國家也在進行規范，要求“過罰相當”。

自2022年11月1日起施行的《促進個體工商戶發展條例》第三十五條提到：個體工商戶開展經營活動違反有關法律規定的，有關行政部門應當按照教育和懲戒相結合、過罰相當的原則，依法予以處理。

全國多省推進“柔性執法”

11月14日，山東印發《關于促進個體工商戶發展的意見》，其中提到：實施包容審慎監管。類似于河南正在修訂的《通則》中輕微違法行為和危害后果的明確因素，山東要求建立不予處罰、減輕處罰的違法行為清單。

7月31日，山西省人民政府關于貫徹落實《促進個體工商戶發展條例》的實施意見中提到：推進柔性執法、非強制性執法，對輕微違法行為依法實行“首次不罰”，為個體工商戶營造良好的營商環境。

河北日報2月26日刊文《十六部門聯合行動，鼓勵、支持和引導個體經濟健康發展，河北組織開展“服務個體戶助力穩增長”活動》，也提到了“推進柔性執法”。

有地方已明確列出了柔性執法的“三張清單”，有地方推行的輕微違法經營行為免處罰免強制清單已取得了成績和效果。

今年2月份，天津市經開區審議通過首批行政執法不予處罰、減輕處罰、從輕處罰的柔性執法“三張清單”，這在天津市經開區歷史上尚屬首次。

廣東省廣州市白云區依據《廣州市市場監管領域輕微違法經營行為免處罰免強制清單（2021年版）》，考慮到當時疫情因素，2022年初至11月份，區市場監管局對產品標簽輕微不合格等方面不予行政處罰的案例累計達380宗，以“柔性執法”助力個體工商戶或者企業發展。

專家觀點

包容審慎絕不是要侵害社會公眾利益

河南省社科院張進才支持此次《措施》中的“包容審慎監管”，“我們的監管如果采取‘一棍子打死’的方法，個體工商戶就無法生存，必須包容審慎監管。”

他進一步分析，個體工商戶發展初期由于資金力量薄弱，內部運行機制不健全，涉及領域多且對國家方針政策了解有限，不可避免地會在經營中出現環保、衛生、安全等問題。其實，遍布城鄉的個體工商戶不僅解決了不少人的就業問題，也是創新主體的來源，“很多創新型的大企業都是從小到大一步步走來的”。

他補充道，包容審慎絕不是要侵害社會公眾利益，而是在鼓勵個體工商戶經營的前提下，收縮政府管制空間、改善管制方式。